Памятка «Социальный вычет по расходам на лечение»

1. Какие расходы можно включить в налоговый вычет

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ, граждане, уплачивающие НДФЛ, имеют право на социальный налоговый вычет по расходам на медицинские услуги:

1. Стоматологические медицинские услуги, включая обследования, диагностику, терапевтическое, хирургическое и ортопедическое лечение.
2. Лекарственные препараты, назначенные врачом и приобретённые по рецепту установленной формы.
3. Дорогостоящее лечение, включённое в Перечень, утверждённый Постановлением Правительства РФ № 201.
4. Добровольное медицинское страхование (ДМС) — при условии, что:
   • договор заключён со страховой компанией, имеющей лицензию;
   • полис покрывает медицинские услуги, включая стоматологическую помощь.

Налоговый орган вправе запросить дополнительные документы (договор, чек, документы о родстве), если сведения отсутствуют в государственных информационных системах.

2. Какие стоматологические услуги относятся к дорогостоящему лечению

Согласно Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. N 458, к дорогостоящему лечению в стоматологии относятся медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

Эти услуги указываются в справке для налоговой кодом «2», и вычет предоставляется без ограничения лимита 120 000 рублей (возврат — 13% от полной стоимости лечения).

Остальные стоматологические услуги отражаются кодом «1» и подлежат стандартному вычету в пределах общего лимита.

3. За кого можно получить налоговый вычет

В соответствии с ст. 219 НК РФ вы вправе получить вычет за:

• себя;
• супруга или супругу;
• родителей, включая пенсионеров;
• детей до 18 лет;
• детей старше 18 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (до 24 лет).

4. Как заказать справку для налогового вычета

Для услуг, оказанных до 01.01.2024

Справка выдаётся по форме, утверждённой приказом Минздрава и МНС России № 289/БГ-3-04/256.

• Оригинал справки выдаётся лично пациенту или его доверенному лицу.
• Электронные копии могут предоставляться по запросу, однако для ФНС требуется оригинал.

Для услуг, оказанных после 01.01.2024

Справка оформляется по новой форме, утверждённой Приказом ФНС № ЕА-7-11/824@.

Справка может быть оформлена как в бумажном виде, так и в электронном — с усиленной квалифицированной электронной подписью клиники.
Новая форма заменяет договор, чеки и копию лицензии.

Срок подготовки

Справка подготавливается в течение 7–10 рабочих дней, при наличии полного пакета документов и при условии, что данные находятся в актуальном архиве. В отдельных случаях (например, за лечение более года назад) срок может составить до 30 календарных дней.

При необходимости может быть выдан акт выполненных работ.

5. Какие документы могут понадобиться для получения вычета

1. Справка о расходах на медицинские услуги (код 1 или 2).
2. Документы, подтверждающие родство (при вычете за родственников). Например:
   • свидетельство о рождении,
   • свидетельство о браке,
   • документы о смене фамилии.

При подаче ч ерез личный кабинет на сайте ФНС система может автоматически подтвердить информацию через Госуслуги.

6. За какой период можно получить налоговый вычет

Вычет можно оформить за последние 3 календарных года, предшествующих году подачи декларации. Например:
в 2025 году можно получить вычет за расходы 2022–2024 годов.

Также вы можете оформить вычет у работодателя в текущем году, подав уведомление о праве на вычет в ФНС.

7. Важная юридическая информация

ООО «Добрый День» предоставляет сведения о порядке получения налогового вычета в информационных целях.
Окончательная оценка документов, а также решение о предоставлении вычета осуществляется налоговым органом.

Для получения официальных разъяснений рекомендуем обращаться в  ФНС России.

8. Заказать справку

Вы можете оформить заявку на справку через форму на сайте.

Оставляя контактные данные, вы выражаете согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой обработки персональных данных ООО «Добрый День».

ООО «Добрый День» является оператором персональных данных и обрабатывает их исключительно с целью подготовки документов для налогового вычета.